MWST Fortsetzungs- und Vertiefungskurs

Der Fortsetzungs- und Vertiefungskurs MWST soll bei den Teilnehmenden die korrekte Anwendung der MWST fördern. Anhand von kurzen praxisbezogenen Fallbeispielen und unter Einbezug des MWST-Branchen-Infos Nr. 05 für das Motorfahrzeuggewerbe sowie im Dialog mit den Referendierenden kann das Wissen vertieft werden.

Zielgruppe

Der Kurs richtet sich an Personen, die sich vertiefte Kenntnisse über die Mehrwertsteuer aneignen möchten und bereits den Grundkurs besucht haben. 

Lerninhalte

Abzug fiktiver Vorsteuern: Wie ist der Abzug fiktiver Vorsteuern zu berechnen? Welche Formvorschriften sind bei den Belegen zu beachten?

Margenbesteuerung: Wann muss die Margenbesteuerung bei Sammlerstücken angewendet werden? Was sind Sammlerstücke (z.B. Motorfahrzeuge, deren erste Inverkehrsetzung beim Ankauf länger als 30 Jahre zurückliegt)? Was muss bei der Erstellung der Verkaufsrechnung beachtet werden? Was für Softwareanpassungen sind notwendig? Was für Übergangsbestimmungen müssen beachtet werden?

Exportumsätze / Leistungen im Ausland: Welche Ausfuhrnachweise müssen für die Steuerbefreiung vorliegen? Wann liegt eine Leistung im Ausland vor?

Leasinggeschäfte: Was muss bei der Rechnungsstellung an die Leasinggesellschaft beachtet werden? Was ist beim Rückkauf von Fahrzeugen von der Leasinggesellschaft zu beachten?

Leistungen an das Personal und an die Gesellschafter:innen: Wie sind die Leistungen (z.B. Privatanteil Fahrzeug) mit der ESTV abzurechnen? Welche Gratisleistungen unterliegen der Eigenverbrauchssteuer?

Versicherungszahlungen: Wann stellen Versicherungszahlungen einen steuerbaren Umsatz dar? Wann sind Schadenersatzzahlungen nicht mit der ESTV abzurechnen?

Provisionen: Wann unterliegen Provisionen der MWST?

Betriebsliegenschaft: Was ist beim Kauf resp. bei der Erstellung sowie beim Unterhalt einer gemischt genutzten Liegenschaft zu beachten? Wann soll bei der Vermietung optiert werden? Was änderte sich bei der Option? Welche Steuerfolgen verursachen Nutzungsänderungen (Einlageentsteuerung / Eigenverbrauch)?

Buchführung: Wie ist der Rückkauf von Fahrzeugen von der Leasinggesellschaft mit allfälligen Minder- und Mehrwertzahlungen beim Motorfahrzeughändler korrekt zu verbuchen? Wie sind die verschiedenen Finanzierungsgeschäfte zu verbuchen und mit der ESTV abzurechnen?

Finalisierung: Wie ist die Umsatz- und Vorsteuerabstimmung vorzunehmen? Welche Fristen müssen beachtet werden?

Lernziele

Ziel des Vertiefungskurses ist u.a., dass die Teilnehmenden:

• die Schwierigkeiten der MWST kennen
• die korrekte Anwendung des Abzugs fiktiver Vorsteuern kennen
• wissen, wann die Margenbesteuerung auf Sammlerstücken angewendet werden muss
• die formellen Voraussetzungen bei Exportumsätzen und bei Leistungen im Ausland kennen
• sämtliche mehrwertsteuerlichen Problembereiche bei Leasinggeschäften kennen
• Schadenersatz- und Versicherungszahlungen richtig abrechnen
• die Auswirkungen der MWST bei Betriebsliegenschaften kennen
• komplexe Geschäftsfälle sowie die MWST richtig verbuchen

Kursbescheinigung

Datum